Сумма НДС ошибочно восстановлена с опозданием: как избежать штрафа?
Добрый день! Так получилось, что в 1 квартале 2019 были приняты к вычету авансовые счет-фактуры по лизингу, которые надо было восстановить в этом же квартале(либо не принимать к вычету вообще). Но сделано это было только во 2 квартале. Сейчас пришло требование, с возможным кодом ошибки- запись об операции отсутствует у контрагента- по декларации за 1 квартал. Если я правильно понимаю, мне сейчас нужно отправить уточненки и за 1 и за 2 квартал. В 1 квартале сумма налога к уплате увеличится, а во втором квартале на эту же сумму налог уменьшится, за счет того, что уберу эти счет-фактуры из "сумм налога, подлежащих восстановлению". Вопрос, каковы последствия того, что декларация за 2 квартал пойдет к уменьшению? И как избежать штрафа, заплатить только пени, т.к. налог по факту был уплачен, но в следующем квартале? Или нужно дополнительно еще заплатить налог за 1 квартал и ждать окончания камералки декларации за 2 квартал? Как у налоговой происходит зачет такой переплаты? Подскажите, пожалуйста,какой будет правильный порядок действий.
Comments
-
Здравствуйте
Если хотите избежать штрафа за искажение налогооблагаемой базы по статье 122 НК РФ, то самый безопасный способ, доплатить налог, уплатить пени (ст. 75, 81 НК РФ) и подать уточненку за 1 квартал, потом за 2-й, если другой переплаты по налогу у вас нет. -
simport, спасибо, а если сначала подам уточненку за 2 квартал- получится ндс к уменьшению-образуется переплата, а потом доплачу пени и подам уточненку за 1 квартал , по которой ндс будет к доплате? Он не зачтется?
-
Цитата: а если сначала подам уточненку за 2 квартал- получится ндс к уменьшению-образуется переплата, а потом доплачу пени и подам уточненку за 1 квартал , по которой ндс будет к доплате? Он не зачтется?Если сумма НДС огромная для фирмы, то я бы не стала рисковать, а сделала как и написала ранее.
Если суммы копеечные, то можете про экспериментировать. Решение за вами. -
simport, спасибо, пожалуй обойдусь без экспериментов, сделаю как Вы посоветовали
